Αυξημένες επιβαρύνσεις για εκατοντάδες χιλιάδες αυτοαπασχολούμενους αναμένονται το 2026 καθώς αυξάνεται τόσο η φορολογία τους όσο και οι ασφαλιστικές εισφορές που καλούνται να καταβάλουν από την 1η Ιανουαρίου.
Οι ελεύθεροι επαγγελματίες εξαιρούνται από τις ελαφρύνσεις που εξήγγειλε από το βήμα της ΔΕΘ ο πρωθυπουργός για το έτος 2026 και για να δουν μείωση των φόρων, θα πρέπει να κάνουν υπομονή μέχρι το 2027.
Η αρχή των επιβαρύνσεων θα γίνει με την αύξηση των ασφαλιστικών εισφορών, οι οποίες θα αυξηθούν αναδρομικά από την 1η Ιανουαρίου κατά 2,5% ή από 6,5 ως 20 ευρώ τον μήνα, ανάλογα με την ασφαλιστική κατηγορία που θα επιλέξει ο ασφαλισμένος.
Οι φόροι
Οι φόροι εισοδήματος που θα κληθούν να πληρώσουν φέτος οι αυτοαπασχολούμενοι και οι ατομικές επιχειρήσεις, με την εκκαθάριση των φορολογικών δηλώσεων του 2026, θα είναι αυξημένοι καθώς, οι μειωμένοι συντελεστές της κλίμακας ισχύουν για τα εισοδήματα που αποκτώνται το 2026 και θα φορολογηθούν το 2027.
Τα εισοδήματα του 2025, θα φορολογηθούν φέτος, με την ισχύουσα κλίμακα, δηλαδή με τους παλαιούς φορολογικούς συντελεστές, ενώ οι νέοι συντελεστές ισχύουν για τα εισοδήματα που αποκτώνται το 2026 και θα φορολογηθούν το 2027.
Με τον τρόπο αυτό, ευνοούνται οι μισθωτοί και οι συνταξιούχοι, οι οποίοι θα δούν τη μείωση του φόρου από την εκκαθάριση της μισθοδοσίας του Ιανουαρίου του 2026, καθώς ο υπολογισμός της παρακράτησης θα γίνει με τη νέα κλίμακα, ενώ οι ελεύθεροι επαγγελματίες για να δουν μείωση του φόρου θα πρέπει να περιμένουν την εκκαθάριση της φόρου εισοδήματος το 2027.
Αύξηση έως 33,8%
Μάλιστα οι φόροι που θα πληρώσουν οι ελεύθεροι επαγγελματίες φέτος, θα είναι αυξημένοι έως και 33,8% σε σχέση με πέρυσι, λόγω της αύξησης του κατώτατου μισθού.
Ο κατώτατος μισθός που αποτελεί τη βάση υπολογισμού των ελάχιστων τεκμαρτών εισοδημάτων για τα οποία φορολογούνται οι αυτοαπασχολούμενοι, αυξήθηκε από την 1η Απριλίου του 2025, στα 880 ευρώ από τα 830 ευρώ. Ενώ η αύξηση στον κατώτατο μισθό είναι 6%, οδηγεί σε αύξηση των φόρων εισοδήματος σε ποσοστό έως και 33,8%.
Ειδικότερα για τον επαγγελματία που ασκεί τη δραστηριότητα για 6 χρόνια, θα φορολογηθεί για ελάχιστο εισόδημα 13.552 ευρώ, από 11.620 πέρυσι και ο φόρος που θα του βεβαιωθεί θα ανέλθει σε 1.681 ευρώ από 1.256 ευρώ πέρυσι, αυξημένος κατά 33,8%.
Αναλυτικότερα, το ύψος του ελάχιστου τεκμαρτού φορολογητέου εισοδήματος για κάθε αυτοαπασχολούμενο που έχει συμπληρώσει 6 έτη άσκησης του επαγγέλματός του και δεν έχει υπάλληλο εργαζόμενο είναι ίσο με τον εκάστοτε ισχύοντα ετήσιο μικτό κατώτατο μισθό του ιδιωτικού τομέα.
Δηλαδή, για τα εισοδήματα του φορολογικού έτους 2025, το ύψος του ελαχίστου τεκμαρτού φορολογητέου εισοδήματος θα αυξηθεί από 11.620 ευρώ που ήταν το 2024, σε 12.320 ευρώ (880 ευρώ Χ 14 μήνες) το 2025. Επίσης:
- Για τους επαγγελματίες που βρίσκονται στο 4ο έτος άσκησης δραστηριότητας, ισχύει ελάχιστο όριο φορολογητέου εισοδήματος μειωμένο κατά 67%, σε σύγκριση με το βασικό ποσό. Το τεκμαρτό εισόδημα για τους εν λόγω επαγγελματίες θα αυξηθεί το 2025 σε 4.107 ευρώ (12.320 - 67%) έναντι 3.873 ευρώ (11.620 - 67%).
- Για όσους επαγγελματίες ασκούν δραστηριότητα λιγότερα από 4 έτη, δεν ισχύει το αντικειμενικό σύστημα φορολόγησης και φορολογούνται με βάση τα καθαρά κέρδη που δηλώνουν.
- Για τους επαγγελματίες που βρίσκονται στο 5ο έτος άσκησης δραστηριότητας, το βασικό ελάχιστο εισόδημα μειώνεται κατά 33% και διαμορφώνεται σε 8.213 ευρώ για το 2025 από 7.747 το 2024.
- Για τους επαγγελματίες που ασκούν δραστηριότητα για 7 έως 9 έτη ισχύει προσαύξηση του βασικού τεκμαρτού ποσού κατά 10%, οπότε το ποσό αυτό διαμορφώνεται σε 13.552 ευρώ για το φορολογικό έτος 2025, από 12.782 ευρώ που ήταν το φορολογικό έτος 2024.
- Για τους επαγγελματίες που ασκούν δραστηριότητα για 10 έως 12 έτη, το βασικό τεκμαρτό ποσό αυξάνεται κατά 20% και διαμορφώνεται σε 14.907 ευρώ για το φορολογικό έτος 2025, από 14.060 ευρώ το φορολογικό έτος 2024.
- Για τους επαγγελματίες που ασκούν δραστηριότητα για περισσότερα από 12 έτη, η προσαύξηση ανέρχεται στο 30%, και το τεκμαρτό ποσό αυξάνεται στα 15.106 ευρώ για το φορολογικό έτος 2025, από 14.196 ευρώ για το φορολογικό έτος 2024.
Αν έχουν υπαλλήλους
Εάν ο ελεύθερος επαγγελματίας έχει και υπαλλήλους, το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημά του, όπως προκύπτει από την ανωτέρω διαδικασία, προσαυξάνεται:
- Κατά το 10% του ετήσιου κόστους μισθοδοσίας του προσωπικού, με ανώτατο όριο προσαύξησης τις 15.000 ευρώ.
- Κατά το 5% της τυχόν επιπλέον διαφοράς του ετήσιου κύκλου εργασιών της επιχείρησης από τον μέσο όρο ετήσιου κύκλου εργασιών όλων των επιχειρήσεων που ασκούν την ίδια δραστηριότητα βάσει Κωδικού Αριθμού Δραστηριότητας. Η προσαύξηση της περίπτωσης αυτής δεν υπολογίζεται όταν ο μέσος όρος του ετήσιου κύκλου εργασιών του αντίστοιχου Κ.Α.Δ. δεν υπερβαίνει τις 10.000 ευρώ ή όταν το πλήθος των επιτηδευματιών που υπάγονται στον συγκεκριμένο Κ.Α.Δ. δεν υπερβαίνει τους 30.
Το ποσό που προσδιορίζεται με βάση τα παραπάνω συγκρίνεται με τον μέγιστο καταβαλλόμενο ετήσιο μισθό σε εργαζόμενο της επιχείρησης και το μεγαλύτερο μεταξύ των δύο ποσών λαμβάνεται υπόψη ως το τελικό ποσό του ελαχίστου ετησίου τεκμαρτού φορολογητέου εισοδήματος της επιχείρησης.
