Πλέγμα ελέγχων για την αντιμετώπιση της φοροδιαφυγής στον τομέα του ΦΠΑ, έχει απλώσει η ΑΑΔΕ, οι οποίοι εστιάζουν στις επιχειρήσεις που λαμβάνουν επιστροφές φόρων, χωρίς όμως να περιορίζονται μόνο σε αυτούς.
Οι έλεγχοι είναι προληπτικοί αλλά και κατασταλτικοί και ειδικοί στόχοι αποτελούν μεγάλες υποθέσεις απάτης και φοροδιαφυγής καθώς και κυκλώματα τύπου καρουζέλ και εξαφανισμένων εμπόρων, που υφαρπάζουν ΦΠΑ δισεκατομμυρίων ευρώ κάθε χρόνο.
Οι έλεγχοι στον ΦΠΑ
Σύμφωνα με το ελεγκτικό πλάνο της ΑΑΔΕ για το 2025, που περιγράφεται στο Επιχειρησιακό Σχέδιο, οι κινήσεις στις οποίες προβαίνει προκειμένου να περιορίσει τη φοροδιαφυγή στον ΦΠΑ είναι οι ακόλουθες:
- Ο εντοπισμός αποκρυβείσας φορολογητέας ύλης από τη διενέργεια ερευνών φοροδιαφυγής (πλην των ερευνών απάτης στον ενδοκοινοτικό ΦΠΑ), άνω των 500 εκατ. ευρώ.
- Ο ταχύτερος εντοπισμός των εξαφανισμένων εμπόρων, ώστε τα κατά μέσο όρο διαφυγόντα έσοδα να μην υπερβαίνουν τις 280.000 ευρώ ανά εντοπισμένο εξαφανισμένο έμπορο.
- Ο εντοπισμός διαφυγόντων εσόδων και προστίμων άνω των 200 εκατ. ευρώ, από τη διενέργεια ερευνών φοροδιαφυγής (πλην των ερευνών απάτης στον ενδοκοινοτικό ΦΠΑ).
- Η διενέργεια τουλάχιστον 155 υποθέσεων έρευνας, οι οποίες αφορούν απάτη στον ΦΠΑ ενδοκοινοτικών συναλλαγών.
- Η απενεργοποίηση τουλάχιστον 115 ΑΦΜ εξαφανισμένων εμπόρων (φυσικών προσώπων, εταιρειών). Στο σημείο αυτό υπάρχει ζήτημα καθώς στο ΣτΕ με απόφαση που εξέδωσε τον Μάιο χαρακτήρισε αντισυνταγματική την απενεργοποίηση του ΑΦΜ.
- Η διασταύρωση για τον εντοπισμό φορολογουμένων που υπέβαλαν μηδενικές δηλώσεις ΦΠΑ έτους 2024 ενώ είχαν δραστηριότητα.
- Ο εντοπισμός παραβατικότητας τουλάχιστον στο 70% των διενεργηθεισών υποθέσεων έρευνας, οι οποίες αφορούν απάτη στον ΦΠΑ.
- Η διερεύνηση εναλλακτικών προσεγγίσεων εκτίμησης του κενού ΦΠΑ που αποδίδεται στην απάτη του εξαφανισμένου εμπόρου.
- Η σύνταξη από την Διεύθυνση Ελεγκτικών Διαδικασιών μια νέας ελεγκτικής διαδικασίας για έλεγχο μίας ή περισσότερης φορολογικής περιόδου ΦΠΑ σύντομης χρονικής διάρκειας (μικρότερου του έτους), δηλαδή μήνες για τις επιχειρήσεις με διπλογραφικά βιβλία και τρίμηνα για τους υπόχρεους με απλογραφικά.
- Η επεξεργασία και προώθηση εισερχόμενων αιτημάτων διοικητικής συνδρομής στον τομέα του ΦΠΑ από άλλα κράτη μέλη της ΕΕ, καθώς και αιτήσεων διοικητικής κοινοποίησης, σε ποσοστό τουλάχιστον 95%, εντός προθεσμίας 10 εργάσιμων ημερών από τη λήψη τους.
- Η εμπρόθεσμη αποστολή απαντήσεων στα άλλα κράτη μέλη της ΕΕ σε εισερχόμενα αιτήματα διοικητικής συνδρομής στον τομέα του ΦΠΑ, σε ποσοστό τουλάχιστον 95%. Εφόσον η απάντηση από την αρμόδια ελεγκτική υπηρεσία έχει παραληφθεί εντός της προβλεπόμενης προθεσμίας απάντησης προς το κράτος μέλος της ΕΕ.
