Βραχνάς παραμένουν τα τεκμήρια για εκατοντάδες χιλιάδες φορολογούμενους, καθώς παρά τις μειώσεις που νομοθετήθηκαν εξακολουθούν να αποτελούν μεγάλος βάρος για τους φορολογούμενους που δηλώνουν χαμηλά εισοδήματα.
Τα τεκμήρια για κατοικίες, αυτοκίνητα, σκάφη αναψυχής, όπως και για την ατομική τεκμαρτή δαπάνη, μειώθηκαν με τη φορολογική μεταρρύθμιση του φθινοπώρου και ισχύουν για τα εισοδήματα του 2025, που θα δηλωθούν και θα φορολογηθούν εντός του 2026. Ειδικότερα, τα ποσά των τεκμηρίων διαβίωσης μειώθηκαν:
- από 30% έως 35% για τις κατοικίες,
- από 7,2% έως και 73,7% για τα Ι.Χ. αυτοκίνητα
- κατά 30% για τα σκάφη αναψυχής παλαιότητας έως 10 ετών και
- εξαιρούνται από το ελάχιστο τεκμήριο των 3.000 ευρώ τα εξαρτώμενα τέκνα που έχουν δικό τους εισόδημα.
Κάθε χρόνο στην παγίδα των τεκμηρίων πέφτουν εκατοντάδες χιλιάδες φορολογούμενοι οι οποίοι βαρύνονται και φορολογούνται με βάση τις τεκμαρτές δαπάνες, οι οποίες είναι υψηλότερες των δηλωθέντων εισοδημάτων τους.
Ωστόσο το εν λόγω βάρος εξαφανίζεται ή μειώνεται αισθητά για τους περισσότερους φορολογούμενους, οι οποίοι, το 2026, δεν θα φορολογηθούν για εισοδήματα που δεν έχουν. Η μείωση των τεκμαρτών δαπανών αφορά άμεσα 477.000 φορολογούμενους οι οποίοι απαλλάσσονται πλήρως, ενώ μειώνεται το βάρος για πολύ περισσότερους.
Πώς αποφεύγονται
Οι φορολογούμενοι με 8 κινήσεις μπορούν να αποφύγουν τα τεκμήρια του έτους 2025 και να γλιτώσουν την επιβολή φόρου για εισοδήματα που δεν έχουν.
Για να υπολογιστεί η τεκμαρτή δαπάνη η ΑΑΔΕ αθροίζει τα ποσά των τεκμηρίων διαβίωσης που προκύπτουν από την περιουσιακή κατάσταση του φορολογούμενου με βάση τα ακίνητα, αυτοκίνητα, σκάφη αναψυχής, τις πραγματικές δαπάνες για την πληρωμή διδάκτρων ιδιωτικής εκπαίδευσης και αμοιβών υπηρετικού προσωπικού και στη συνέχεια προσθέτει και τα ελάχιστα ετήσια τεκμήρια διαβίωσης των 3.000 ευρώ για κάθε άγαμο φορολογούμενο και 5.000 ευρώ για τα ζευγάρια.
Αν το εισόδημα που δηλώνει ο φορολογούμενος είναι μικρότερο του τεκμαρτού, η Εφορία υπολογίζει τον φόρο εισοδήματος επί του τεκμαρτού και όχι επί του δηλούμενου εισοδήματος.
Το 2025 έπεσαν στην παγίδα των τεκμηρίων πάνω από 1 εκατομμύριο φορολογούμενοι και πλήρωσαν φόρο εισοδήματος για εισόδημα που δεν είχαν, ενώ εκτιμάται ότι το 2026, θα είναι αισθητά λιγότεροι.
Πάντως, μπορούν να αποφευχθούν, αξιοποιώντας τα περιθώρια που δίδει η ίδια η φορολογική νομοθεσία, εφόσον, όμως, έγιναν οι κατάλληλες κινήσεις το 2025 ή και μέχρι την υποβολή της φορολογικής δήλωσης. Οι κινήσεις που μπορούν να κάνουν οι φορολογούμενοι είναι οι ακόλουθες:
- Η λήψη δανείων από τράπεζες, συγγενείς ή τρίτους. Η σύναψη δανείου αποδεικνύεται από συμβολαιογραφικό ή ιδιωτικό έγγραφο που έχει χαρτοσημανθεί και έχει βέβαιη ημερομηνία για τη συνομολόγηση του δανείου. Από την ημερομηνία πρέπει να προκύπτει ότι το δάνειο ελήφθη εντός του 2025 και πριν από την πραγματοποίηση της δαπάνης αγοράς περιουσιακού στοιχείου που πρόκειται να δικαιολογηθεί.
- Η λήψη χρηματικών δωρεών ή γονικών παροχών, για τις οποίες το αφορολόγητο όριο έχει αυξηθεί σε 800.000 ευρώ. Η δωρεά ή η γονική παροχή έπρεπε να γίνει και να δηλωθεί στην εφορία έως την 31η Δεκεμβρίου 2025. Συγχρόνως, τα ποσά των δωρεών και γονικών παροχών αποτελούν τεκμήριο για τον δωρητή και η εφορία ελέγχει, εάν με βάση τα εισοδήματα που δηλώνει είχε τη δυνατότητα να πραγματοποιήσει δωρεά ή γονική παροχή.
- Η «ανάλωση κεφαλαίου παρελθόντων ετών» με την οποία μπορεί να καλύψει την όποια πρόσθετη διαφορά τεκμηρίων, επικαλούμενος εισοδήματα και έσοδα δηλωθέντα στα προηγούμενα έτη, χωρίς χρονικό περιορισμό και εφόσον φυσικά μπορεί να τα αποδείξει με βάση τις φορολογικές του δηλώσεις.
- Τα πραγματικά εισοδήματα που αποκτήθηκαν το 2025 από τον υπόχρεο, τη σύζυγο του και τα εξαρτώμενα μέλη του και τα οποία απαλλάσσονται από το φόρο ή φορολογούνται με ειδικό τρόπο (αποζημίωση λόγω απόλυσης, επιδόματα ανεργίας, κέρδη από μετοχές και αμοιβαία κεφάλαια, οι τόκοι από καταθέσεις, ρέπος, έντοκα γραμμάτια, ομόλογα κ.λπ..
- Τα χρηματικά ποσά που δεν θεωρούνται εισόδημα και αποκτήθηκαν εντός του 2025 από το φορολογούμενο, όπως το εφάπαξ, η αποζημίωση που εισέπραξε από την ασφαλιστική του εταιρεία κ.λπ.
- Τα χρηματικά ποσά που εισήγαγε στην Ελλάδα ο φορολογούμενος το 2025, είτε σε ευρώ είτε σε συνάλλαγμα εφόσον η απόκτησή τους στο εξωτερικό δικαιολογείται.
- Τα κέρδη από Στοίχημα, λαχεία, ΠPOΠO, ΛOTTO, TZΟKEP, κ.λπ. τυχερά παιχνίδια του Ο.Π.Α.Π.
- Τα έσοδα που εισέπραξε ο φορολογούμενος εντός του 2025 από την πώληση περιουσιακών στοιχείων του.
